Как платить налог на доход по вкладам

Fincult.info
Как платить налог на доход по вкладам

Семен Семенович и его сестра получили в наследство квартиру. Он решил продать свою часть, вырученные деньги положить на год на депозит, а тем временем не спеша подыскать себе домик за городом. Но недавно Семен Семенович узнал, что с 2021 года на доход по вкладам будут начислять подоходный налог. Теперь он хочет разобраться, придется ли ему платить налог, как рассчитать его размер и надо ли заполнять декларацию.

Налог на доход по вкладам

С 2021 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, которые касаются уплаты налогов на доход по банковским счетам и вкладам. Если раньше вкладчики практически никогда не сталкивались с уплатой подоходного налога, то теперь в некоторых случаях его придется отчислять. Ожидается, что этот налог затронет только 1% вкладчиков.

Что меняется с 2021 года?

Начиная с 2021 года Федеральная налоговая служба (ФНС) будет учитывать доход каждого вкладчика по всем его депозитам. Люди, у которых сумма процентов по вкладам за год превысит определенный лимит, должны будут заплатить подоходный налог.

Лимит зависит от ключевой ставки Банка России и может меняться раз год. Его рассчитывают следующим образом: 1 млн рублей умножают на ключевую ставку Банка России, действующую на 1 января того года, в котором человек получил доход.

Ключевая ставка на 1 января 2021 года равна 4,25% годовых. Значит, от уплаты подоходного налога по вкладам будут освобождены люди, которым в 2021 году по всем депозитам в сумме начислят не больше 42 500 рублей (1 млн рублей х 4,25%).

Вкладчики, которые заработают на депозитах больше, должны будут заплатить подоходный налог, но только с той суммы, которая превысит установленный лимит.

С 2021 года ставка НДФЛ становится прогрессивной, то есть начинает зависеть от суммы доходов человека.

Если за год ваши доходы, включая проценты по депозитам, окажутся в пределах 5 млн рублей, то, как и прежде, нужно будет перечислить в налоговую 13% от своих заработков. С суммы дохода, которая превысит 5 млн рублей, придется заплатить 15%.

Семен Семенович выручил за свою часть квартиры 2 млн рублей и в конце 2020 года положил их на депозит под 4% годовых. В конце 2021 года банк начислит ему проценты по вкладу — 80 000 рублей (2 000 000 × 4%). С 42 500 рублей НДФЛ платить не нужно. Налогом обложат только сумму сверх лимита: 80 000 – 42 500 = 37 500 рублей. Предположим, Семен Семенович заработает за год не больше 5 млн рублей. Тогда ставка налога для него останется 13% и он должен будет перечислить в ФНС: 37 500 × 13% = 4875 рублей.

Раньше (до конца 2020 года) ставка НДФЛ по депозитам была выше — 35%. Но налог начислялся только в том случае, когда проценты по вкладу превышали определенный уровень — ключевую ставку Банка России плюс 5 процентных пунктов. Но такие высокие ставки по депозитам практически никто не предлагал, поэтому с налогами на вклады мало кто сталкивался.

У меня есть не только вклад, но и зарплатный счет в банке. Его тоже будут учитывать?

Какие доходы будут учитывать

Если у вас есть накопительный или другой счет, по которому банк начисляет вам процент на остаток денег, то доходы по этим счетам будут учитываться.

Начисления по валютным счетам и вкладам также суммируют при расчете налога. Доход по вкладам в валюте пересчитают в рубли по официальному курсу Банка России на день выплаты процентов.

В расчете не участвуют счета эскроу и рублевые счета, ставка по которым не превышает 1% годовых. По зарплатным счетам процент чаще всего ниже этого лимита.

Также не учитывается доход по обезличенным металлическим счетам, проценты на остатки на брокерских счетах и кэшбэк.

Должен ли я подавать налоговую декларацию о доходах по вкладам?

Нет, декларацию заполнять не нужно. Банки сами направят в ФНС информацию о размере начисленных вам процентов.

ФНС просуммирует эти данные по всем депозитам вкладчика и определит, обязан ли он платить налог. Если обязан — рассчитает размер НДФЛ и вышлет налоговое уведомление. Те, кто зарегистрировался на сайте налоговой, получат сообщение в личный кабинет налогоплательщика. Остальным отправят письма обычной почтой.

Когда и как надо будет перечислить налог?

Как перечислять налог

Налог на доход по вкладам за этот год нужно будет платить только в следующем году.

  • До 1 февраля все банки передадут в налоговую данные по доходу своих вкладчиков за предыдущий год (в первый раз это произойдет в январе 2022 года — банки передадут информацию по выплатам за 2021 год).

  • До 30 октября ФНС определит, кому полагается налог, рассчитает сумму платежа и разошлет уведомления.

  • До 1 декабря нужно будет уплатить налог.

Отправить деньги в налоговую можно в отделении банка, через платежный терминал, личный кабинет на сайте банка или его мобильное приложение, личный кабинет на сайте налоговой, сервис ФНС «Заплати налоги». Подробнее о дистанционных способах оплаты читайте в статье «Как оплачивать налоги, штрафы, коммуналку и другие услуги онлайн».

Я открыл вклад в 2019 году на четыре года. Будет ли ФНС учитывать проценты, которые мне начислят до того, как я смогу снять эти деньги?

Все зависит от условий вашего договора.

По некоторым вкладам проценты начисляют один раз в конце срока действия депозита. В таком случае и доход будет учитываться только за тот год, когда вам их выплатят. То есть в 2021 году проценты не выплатят — а значит, и налог на них не начислят. Вы получите свои деньги только в 2023 году, когда срок вклада закончится, а в 2024 году ФНС учтет полученные проценты при расчете вашего дохода.

Бывают вклады с капитализацией — то есть проценты начисляют, но снять их вы не можете, они плюсуются к сумме вклада и затем на них тоже капают проценты. Эти промежуточные выплаты тоже будут считаться доходом за тот год, когда их начислили.

Например, в 2021 году вы откроете депозит на два года с капитализацией. Проценты, которые вам начислят и добавят к сумме депозита в 2021 году, посчитают вашим доходом за этот год, и ФНС учтет их при расчете налога, который надо будет уплатить в 2022 году. А те проценты, которые начислят в 2022 году, учтут для налога с уплатой в 2023 году.

По некоторым депозитам проценты выплачивают ежемесячно, ежеквартально или ежегодно — их можно снять со счета, не закрывая вклад. По таким вкладам сумма дохода будет поделена на несколько лет, и ФНС при расчете налога за год будет учитывать только тот доход, который вы получили за отчетный период.

Будет ли учитываться при расчете налога, если я закрою вклад досрочно?

Неважно, когда вы откроете или закроете вклад. Учитывается только, получите вы по нему доход или нет. Если при досрочном расторжении договора проценты вам не выплатят, то и дохода не возникнет. А значит, и налог платить не на что.

Если же договор предусматривает начисление процентов при досрочном закрытии вклада, то при расчете налога ФНС учтет ту сумму, которую вы получили.

Регистрация на сайте
Запрос пароля

Если вы забыли пароль, введите вашу электронную почту, на нее будут высланы контрольная строка для смены пароля, а также ваши регистрационные данные.

Выслать контрольную строку
Регистрация преподавателей

Преимущества регистрации

Если вы преподаватель, методист, эксперт или волонтер в сфере финансовой грамотности, мы рекомендуем зарегистрироваться в разделе «Преподавание». После проверки предоставленной информации вы получите доступ обсуждениям и возможность без ограничений общаться с коллегами.

Все поля обязательны к заполнению