Лимит вычета на все взносы на ИИС-3, счета ПДС, доппенсии и полисы страхования жизни составляет 400 000 рублей в год. Вы можете вложить в эти инструменты больше денег, но 400 000 рублей — это максимум для расчета налоговой льготы.

Сколько денег вы получите на руки, зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются ваши доходы. Например, при НДФЛ 13% удастся вернуть до 52 000 рублей = 400 000 х 13%. Если вы платите НДФЛ по повышенным ставкам — до 22%, тогда и вычет может вырасти до 88 000 рублей = 400 000 х 22%. Точная сумма будет зависеть от того, сколько налога за год вы перечислили и пользовались ли другими вычетами. Подробнее о том, с каких доходов и по каким ставкам взимается НДФЛ, читайте в статье «Какие налоги платит инвестор».

Лимит 400 000 рублей распространяется на взносы во все долгосрочные инструменты в сумме, а не в каждый в отдельности.

Когда вы делаете долгосрочные сбережения в пользу своих детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если учатся очно, — лимит может вырасти с 400 000 до 500 000 рублей. Но увеличить базу для расчета налогового вычета можно только за счет взносов на детей.

Имейте в виду, что при любых доходах и ставках налога не удастся вернуть больше денег, чем вы заплатили НДФЛ за год.

По ПДС доход оценивается с момента, когда начинаются выплаты. Вы можете получить деньги сразу (если договор с фондом допускает такой вариант) или в течение нескольких лет. Поэтому лимит вычета на доход по ПДС двойной:

• 30 млн рублей в год — по всем счетам ПДС в сумме;
• 30 млн рублей — по каждому договору, когда выплаты растянуты на несколько лет.

Чтобы не платить налог, надо уложиться в оба этих ограничения.

Чаще всего договоры ПДС предусматривают выплаты равными долями пожизненно или в течение долгого срока — не меньше 10 лет. А инвестдоход за все время действия договора не превышает 30 млн рублей. Поэтому вряд ли вы выйдете за пределы лимитов вычетов и столкнетесь с уплатой налогов.

По полисам страхования жизни доход освобождается от НДФЛ, если соблюдаются два условия:

• вы получили по всем страховкам до 30 млн рублей в год;
• выплаты по каждому полису за весь срок договора оказались не больше 30 млн рублей.

То есть налог возникнет, только если страховые выплаты окажутся больше ваших взносов как минимум на 30 млн рублей.

Если вы купили полис после 1 января 2025 года, запрашивать вычет не нужно — он сработает автоматически. Для полисов, которые вы оформили до 2025 года, придется подать страховщику заявление и справку из ФНС о том, что у вас не больше трех договоров страхования жизни.

Для дополнительных пенсий никаких ограничений на доход нет. Сколько бы НПФ ни заработал для вас на инвестициях, налог платить не придется.

Когда вы снимаете деньги с ИИС-3 раньше времени, счет автоматически закрывается и с полученного инвестдохода придется отчислить НДФЛ. При этом нужно будет вернуть уже полученные вычеты на взносы и заплатить пени. Ведь если вы лишитесь права на возврат, будет считаться, что вы не уплатили подоходный налог вовремя.

Но есть одно исключение. Вы не потеряете налоговые льготы, если выведете деньги с ИИС-3 полностью или частично для оплаты дорогостоящего лечения. В таком случае инвестсчет не закроется, срок действия продолжится, при желании вы сможете снова пополнить его позже. И возвращать полученные вычеты на взносы не придется.

2. Когда пополняли счет. Как только минимальный срок владения счетом истек, вы имеете право забрать деньги с ИИС в любой момент и воспользоваться вычетом на доход. Но важно помнить, что в календарный год, когда вы закрываете ИИС-3, вычет на взносы не действует.

Вы можете получить вычеты и на взносы, и на доход — но только когда у вас не больше трех договоров ПДС. Вы вправе заключить их с одним или разными НПФ.

Вычеты действуют, если вы открыли счет себе или для близких родственников:

• мужа или жены;
• родителей и усыновителей;
• детей, в том числе усыновленных и детей-инвалидов под опекой;
• братьев и сестер;
• бабушек, дедушек и внуков.

Когда вы заключили договор в пользу кого-то другого, НПФ будет удерживать НДФЛ с выплат этому человеку, а вы не сможете запросить вычет на взносы.

Для сохранения права на налоговые льготы важно соблюдать условия программы долгосрочных сбережений: выплаты должны начаться не раньше чем через 15 лет после заключения договора или при достижении 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин.

Но даже когда вам уже исполнилось 55 или 60 лет, нужно не выводить деньги со счета в течение определенного времени.

Минимальный срок участия в ПДС, когда вы не будете забирать сбережения, зависит от года заключения договора:

• в 2024–2026 годах — 5 лет; 
• в 2027 году — 6 лет;
• в 2028 году — 7 лет;
• в 2029 году — 8 лет;
• в 2030 году — 9 лет;
• с 2031 года — 10 лет. 

Раньше срока разрешается снимать деньги со счета для лечения тяжелой болезни – тогда договор продолжает действовать и право на вычеты не теряется.

Если вы захотите забрать сбережения раньше по другой причине, вам выплатят так называемую выкупную сумму. Она может быть меньше размера ваших взносов — тогда НДФЛ платить не придется. Когда выкупная сумма больше того, что вы внесли на счет, разница будет считаться доходом. С него придется уплатить налог.

При досрочном расторжении договора уже полученные вычеты на взносы придется вернуть и заплатить пени. Ведь будет считаться, что вы не отчислили подоходный налог вовремя.

Обо всех льготах ПДС, в том числе о доплатах от государства, рассказывается в тексте «Как устроена программа долгосрочных сбережений».

Вы вправе заключить сколько угодно договоров негосударственных пенсий. Но на вычеты можно рассчитывать, только если будете копить на старость себе и близким родственникам:

• мужу или жене;
• родителям и усыновителям;
• детям, в том числе усыновленным и находящимся под опекой;
• родным братьям и сестрам;
• бабушкам, дедушкам и внукам.

Взносы на дополнительные пенсии кому-то другому освободить от налога не удастся. А выплаты этому человеку будут облагаться НДФЛ.

Обычно договор с НПФ предусматривает, что фонд начинает выплачивать дополнительную пенсию одновременно с государственной или раньше — с 55 лет для женщин, с 60 лет для мужчин. Если вы захотите забрать деньги до этого срока, то получите выкупную сумму. Она может оказаться меньше, чем вы внесли, – тогда налога не будет. Но если она будет больше, с прибыли придется заплатить НДФЛ.

Если вы получали налоговые вычеты на взносы, при досрочном расторжении договора их нужно будет вернуть налоговой и уплатить пени.

Подробнее об особенностях договоров с НПФ вы узнаете из статьи «Негосударственный пенсионный фонд: как накопить на дополнительную пенсию».

Вычет на долгосрочные сбережения для полисов страхования жизни действует для договоров, которые вы оформили начиная с 1 января 2025 года на себя или близких родственников: супругов, родителей, детей, братьев и сестер, бабушек, дедушек и внуков.

У вас должно быть не больше трех полисов страхования жизни одновременно, иначе вы потеряете право на вычеты по всем договорам.

Минимальный срок договора должен быть не меньше пяти лет и зависит от года, когда вы оформили полис:

• в 2025–2026 годах — 5 лет;
• в 2027 году — 6 лет;
• в 2028 году — 7 лет;
• в 2029 году — 8 лет;
• в 2030 году — 9 лет;
• с 2031 года — 10 лет.

Если вы расторгнете договор досрочно, придется вернуть полученные вычеты на взносы и заплатить пени.

Подробнее о разных видах страхования жизни и о последствиях досрочного расторжения договора, читайте в этом тексте.