Конец
В чем особенность нового ИИС-3?
Индивидуальные инвестиционные счета — это особые счета для работы на фондовом рынке. Через ИИС точно так же, как и через обычные брокерские счета, можно покупать облигации, акции, паи инвестиционных фондов, драгоценные металлы и другие финансовые инструменты. Через ИИС нельзя вложиться в ценные бумаги иностранных эмитентов. Но есть существенное отличие: владельцы ИИС могут рассчитывать на налоговые послабления, если не будут выводить деньги и закрывать счет в течение нескольких лет.
Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС-3) позволяет владельцу получать сразу две налоговые льготы:
- Вычет на взнос.
Это возможность вернуть часть денег, внесенных на счет за год, но не больше суммы уплаченного за этот же год НДФЛ. Чтобы воспользоваться льготой, инвестор должен иметь официальный заработок и отчислять с него налоги. - Вычет на доход.
Он освобождает инвесторов от НДФЛ с прибыли по операциям на счете. Чтобы получить этот вычет, официальный доход иметь необязательно.
До конца 2023 года владельцы индивидуальных инвестсчетов могли выбрать только одну из этих льгот: вычет на взнос для счета первого типа (ИИС-1) или вычет на доход для счета второго типа (ИИС-2).
С 2024 года можно заводить только ИИС третьего типа (ИИС-3). Инвесторы, у которых уже есть счета первого или второго типа, продолжат ими пользоваться на прежних условиях, а при желании имеют право трансформировать их в ИИС-3.
Чем еще новый тип ИИС отличается от первых двух?
На ИИС-3 разрешается вносить любые суммы, а на инвестсчета первых двух типов — до 1 млн рублей в год.
Вы можете открыть до трех ИИС-3 и пользоваться ими одновременно. А счет старого типа должен быть только один — первого или второго типа. Но если у вас уже есть ИИС-1 или ИИС-2, то завести в дополнение к нему ИИС-3 не удастся. Придется либо закрыть старый счет, либо трансформировать его в инвестсчет нового типа.
С любого ИИС нельзя забирать деньги в течение определенного срока. Иначе счет автоматически закроется, уже полученные вычеты придется вернуть, а с дохода от операций — заплатить налог. При этом с инвестсчета нового типа разрешается выводить на банковский счет дивиденды по акциям, а с ИИС первого или второго типа — еще и купоны по облигациям, а также промежуточные выплаты по паям паевых инвестиционных фондов (ПИФ).
Чтобы получить льготы, ИИС-1 или ИИС-2 нельзя закрывать минимум 3 года. А ИИС-3 гораздо дольше — от 5 до 10 лет.
Минимальный срок владения ИИС-3 зависит от года, когда вы заключите договор:
- в 2024–2026 годах — не меньше 5 лет;
- в 2027 году — 6 лет;
- в 2028 году — 7 лет;
- в 2029 году — 8 лет;
- в 2030 году — 9 лет;
- с 2031 года — 10 лет.
В зачет идет полный год владения ИИС. То есть если открыть инвестсчет нового типа 1 июля 2025 года, то нужно закрыть его не раньше 1 июля 2030 года. Иначе налоговых льгот не будет.
Но для ИИС-3 есть особый случай, когда вы можете вывести деньги со счета полностью или частично и при этом не придется возвращать вычеты и платить налог. Если вам понадобятся средства со счета на дорогостоящее лечение, ИИС-3 не закроется и льготы сохранятся. При этом важно, чтобы перевод с ИИС шел прямо на банковский счет медицинской организации.
Какой вычет можно получить на взносы?
Размер вычета зависит от того, какую сумму вы положили на инвестсчет за год, сколько подоходного налога заплатили за этот же год и по какой ставке.
Максимальная сумма взносов для расчета вычета — 400 000 рублей в год. Вы можете внести на ИИС-3 больше, но на вычет это уже не повлияет.
Учтите, что этот лимит действует не только для ИИС-3, а для всех долгосрочных инвестиций в сумме. К ним также относятся вложения в программу долгосрочных сбережений (ПДС), взносы на дополнительную пенсию и расходы по долгосрочным страховкам жизни, оформленным с 2025 года. Подробнее о размерах вычета на долгосрочные сбережения читайте здесь.
Лимит может вырасти с 400 000 до 500 000 рублей — если вы делаете взносы не только на себя, но и на своих детей — несовершеннолетних и студентов-очников до 24 лет. Но увеличить лимит получится лишь за счет взносов в пользу ребенка.
Сколько денег вы получите на руки — определяет ставка подоходного налога, которая для вас действует. Например, для заработка до 2,4 млн рублей НДФЛ равен 13%. Тогда и вычет будет рассчитываться как 13% от суммы ваших взносов на ИИС-3, в ПДС и на добровольную пенсию.
При более высоком заработке подоходный налог может достигать 22%. А следовательно, и вернуть в таких случаях получится больше — по своим счетам до 88 000 рублей = 400 000×22%, а в случае взносов в пользу ребенка — до 110 000 рублей = 500 000×22%.
В любом случае удастся вернуть не больше размера НДФЛ, который вы заплатили за год. То есть когда у вас вообще нет официальных доходов — нет и налога. А значит, и вычета не будет.
Вычет на взнос можно оформлять ежегодно или сразу за 5-10 предыдущих лет (в зависимости от года открытия). Но, если вы получите вычет, а затем закроете счет досрочно, деньги придется вернуть ФНС. Учтите, что при этом вам нужно будет погасить пени — ведь будет считаться, что вы нарушили срок уплаты подоходного налога.
За тот календарный год, в который вы закрываете инвестсчет, вычет на взнос не предполагается. Например, в марте заканчивается минимальный срок действия ИИС-3 и вы решаете забрать с него деньги. За месяц до этого, в феврале, вы положили на счет 400 000 рублей — вычет с этого взноса получить не удастся.
Как считается вычет на доход?
Если вы не будете выводить деньги со счета в течение минимального срока владения ИИС-3, то просто не придется платить налог с прибыли от операций на счете. Правда, при условии, что ваш доход по всем ИИС, которые вы закрыли в один год, не превышает 30 млн рублей.
Если сумма окажется больше, то с прибыли сверх лимита придется заплатить НДФЛ. К примеру, если ваш инвестиционный доход по всем закрытым в этом году ИИС-3 составит 35 млн рублей, то с 5 млн рублей нужно будет отчислить налог.
В какие инструменты можно вложиться через ИИС-3?
Через ИИС-3 разрешается инвестировать в российские ценные бумаги, иностранную валюту, драгметаллы, фьючерсы и опционы. Когда вы открываете ИИС-3 через доверительного управляющего, он вправе вложить до 15% ваших денег в банковские депозиты.
Сложность и уровень риска инструментов, которые можно купить через ИИС, точно такая же, как и при использовании обычного брокерского счета. Подробнее о том, какие бумаги могут оказаться недоступны для начинающих инвесторов, читайте в тексте «Во что инвестировать новичку на бирже и что дает статус «квала».
Как открыть ИИС-3?
Чтобы открыть ИИС третьего типа, для начала вам нужно решить, с кем именно вы хотите заключить договор.
ИИС-3 можно оформить через:
- брокера;
- доверительного управляющего;
- управляющую компанию паевых инвестиционных фондов (ПИФов). В этом случае получится вложиться только в открытые ПИФы этой компании.
Многие финансовые посредники открывают инвестсчета онлайн. Например, банки нередко предлагают завести ИИС прямо через свое мобильное приложение.
Как превратить ИИС первого или второго типа в ИИС-3?
Чтобы трансформировать старый инвестсчет в новый, нужно подать два заявления о преобразовании ИИС. Первое — брокеру или управляющему, который открыл вам прежний счет. Второе — в Федеральную налоговую службу.
Забудете уведомить ФНС о трансформации и откроете еще один ИИС-3 — потеряете право на льготы по всем своим ИИС. А уже полученные вычеты на взносы придется вернуть. Все потому, что без оповещения налоговой старый счет по-прежнему останется счетом первого или второго типа, а он может быть только один.
Срок владения старым инвестсчетом зачтется по новому договору, но перенести на ИИС-3 получится не больше трех лет. То есть даже если вы пользовались ИИС-1 или ИИС-2 дольше, скажем, пять лет, то после трансформации будет считаться, что вы владеете ИИС-3 три года.
Можно ли переводить ИИС-3 между посредниками?
Да, разрешается передавать активы с инвестсчета, открытого в одной компании, на инвестсчет в другой. Причем нужно перевести все, что есть на счете, так как после этого старый ИИС-3 будет закрыт.
Сперва убедитесь, что новый посредник работает с теми активами, которые уже есть на вашем ИИС-3. А также уточните у прежнего брокера или депозитария размер комиссии за перевод: иногда выгоднее продать все и купить заново через нового посредника.
Если условия вас устраивают, заключите договор с новым брокером. Когда у вас появится новый счет, подайте поручение прежнему брокеру на перевод ценных бумаг. Это можно сделать через его мобильное приложение. Вся процедура проходит онлайн и занимает до 25 минут.
Если вы решите перекинуть на ИИС-3 у нового брокера активы с ИИС-1 или ИИС-2, открытых у другого посредника, то схема будет чуть сложнее. Вам нужно будет сначала трансформировать старый счет в ИИС-3 и только потом переводить деньги и бумаги к новому посреднику.
У меня уже есть три инвестсчета. Что будет с налоговыми льготами, если я открою четвертый для перехода к другому брокеру?
Вы сохраните право на вычеты, если в течение 30 дней успеете перевести все активы на новый счет и расторгнуть договор ИИС с прежним посредником, чтобы счетов снова оказалось три.
Может быть ситуация, когда вы открыли четвертый ИИС-3, но так и не пользовались им. Если вы ни разу ничего не вносили на этот счет и закрыли его к моменту обращения за вычетом, он не отменит налоговые льготы.
Даже когда у вас было несколько пустых счетов, которые вы ни разу не пополняли в течение долгого времени, а потом расторгли все ненужные договоры — они ни на что не повлияют. Главное, чтобы к моменту запроса вычета у вас осталось лишь три ИИС-3.
О чем нужно помнить при открытии ИИС-3?
Вложения через ИИС-3 несут в себе примерно те же риски, что и любые другие инвестиции. Прибыль на фондовом рынке не гарантирована, можно ничего не заработать — и даже получить убытки.
Но банкротство посредника далеко не единственный риск, который может поджидать на бирже. Поэтому стоит инвестировать только свободные деньги, с потерей которых вы готовы смириться. Прежде чем выходить на фондовый рынок, нужно сформировать себе финансовую подушку безопасности. Обычно рекомендуется отложить 3–6 зарплат и хранить эти деньги на накопительном счете или депозите в банке.
Довольно рискованно начинать торговлю ценными бумагами без подготовки, поэтому стоит заранее пройти специальное обучение и продумать свою стратегию действий на бирже.
Обновлено 02.10.2026 в 18:57
